明升网址:且审计缺陷的存在不构成未履行尽职调查的情况

对于一些没有回应的客户，替代程序尚未实施。长原和盈全资子公司和盈国际有限公司(以下简称和盈国际)，确认2017年12月向柬埔寨客户DAS XING GARMENT销售挂件收入93万美元，并于2017年底形成应收账款，余额为837,300美元。大华就应收账款余额向达兴服装发出了确认函，但未收到回复，也未执行替代程序，不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——对应规定》第十九条的规定。

深圳证监局认为，大华在审计长垣集团2016年和2017年年度财务报表时，没有遵循《中国注册会计师审计准则》的相关要求和其他相关要求。发出正确的审计意见和发布审计报告的财务报表虚假记录,这违反了2005年证券法第173条的有关规定,构成了2005年证券法第223条的行为“证券服务机构努力未能履行其职责,所制作、发布的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的”。

签约会计师刘继强、张宏福为大华出具的长垣集团2016年度财务报表审计报告直接负责监事;园区集团2017年度财务报表审计报告的直接负责人员。

值得注意的是，明升网址,当事人及其代理人在听证和辩护材料中指出，长垣及长垣集团子公司Eagle财务舞弊具有隐蔽性和复杂性，大华在审计过程中已对潜在的舞弊行为进行了识别和评估。风险;应收账款确认程序是否到位;谨慎评估审计证据，保持应有的职业怀疑态度;已获得充分、适当的审计证据，以支持相应的审计结论;审慎评价审计过程中发现的异常关系，合理运用职业判断;被审计方已勤勉尽责，且审计缺陷的存在不构成未履行尽职调查的情况;《行政处罚预决书》混淆了“会计责任”和“审计责任”;本案已通过行政处罚诉讼时效;年度审计业务收入确定为不可抵扣税款。当事人及其代理人认为，虽然其行为存在一定瑕疵，但不构成违反2005年证券法的行为，积极配合我局对违法行为的查处，请求免予处罚。对此，深圳证券监督管理局进行了回顾。

最后，根据当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度，根据2005年《证券法》第223条的规定，深圳市证券监督管理局决定责令大华会计师事务所(特殊普通合伙)予以纠正。没收营业收入386.79万元，处以773.58万元罚款。按此计算，罚没罚款116038万元;此外，深圳证券监督管理局还对刘继强、张洪福、莫建民、陈亮发出警告，并分别予以处罚。60000元罚款。